與境外關聯方發生墊資采購交易,科力股份IPO前尚有3300多萬其他應收款未收回

原創 <{$news["createtime"]|date_format:"%Y-%m-%d %H:%M"}>  樂居財經 劉治穎 7.9w閱讀 2023-12-11 09:30

樂居財經 劉治穎 新疆科力新技術發展股份有限公司(以下簡稱:科力股份)于9月28日披露招股說明書,擬在北交所上市,保薦機構為東莞證券。

樂居財經《預審IPO》翻閱招股書發現,報告期內,科力股份存在多起大額關聯交易,涉及多家境外關聯方。

招股書顯示,2021年-2022年,科力股份與Energy Sustain Service Ltd.(下稱ESS)、Ferret Energy Ltd.(下稱FE)發生墊資采購交易,交易金額分別為356.8萬加元、404.99萬加元,約合人民幣分別1925.92萬元、2186.03萬元,公司將該墊資采購交易披露為資金拆借。

其中,ESS主營業務為能源技術服務,包括數據中心業務、AI數據生產與運營、區塊鏈業務等;FE主要從事油氣開發與利用。兩家公司均與1822058 ALBERTA LTD(下稱“182公司”)存在注冊地點或主要人員相同、資金周轉等情形,182公司則為公司控股子公司加拿大科力的股東,持股49%。

據披露,公司與ESS發生墊資交易的背景為,2021年2月-2022年11月,加拿大科力代ESS陸續向IT設備、配套裝置、相關服務的供應商支付采購款,形成第三方資金拆借,且加拿大科力向ESS收取墊資總額8%的代理費用(實質為利息)。

另一邊,與FE的墊資交易則為,2021年,FE取得加拿大的油田開采權,需采購鉆井服務開始前期的鉆井工作。2021年10月-2022年11月,加拿大科力開始代FE向鉆井服務商支付采購款,形成第三方資金拆借,FE 按墊資金額的 10%向加拿大科力支付管理費用。

這兩起交易引起監管層的注意,要求科力股份說明上述代采設備、代理鉆井服務等業務的原因、必要性及合理性,與加拿大科力業務開展是否存在關聯性,及其將該交易實質歸為資金拆借是否準確。

除了發生墊資交易外,公司還與ESS之間存在采購服務。2021年,加拿大科力參與長湖油田裝置重啟項目投標,并于當年1月中標,簽訂合同。該項目自簽訂合同開始實施至2022年12月執行完畢。加拿大科力向ESS采購一體化項目管理、工程檢測及HSE咨詢等服務,并支付服務費金額106.87萬加元。

不過,該采購價格的公允性,以及加拿大科力獲取訂單是否依賴182公司、ESS和FE公司等,還需科力股份進一步作出說明。

報告期內,科力股份來自于ESS及FE的其他應收款持續升高,截至2023年3月末,仍有分別1770.57萬元及1546.25萬元的其他應收款尚未收回。

針對公司與ESS和FE之間頗為特殊的關聯交易情形,北交所進一步對科力股份發起追問,要求其說明ESS和FE及相關人員與公司是否存在其他利益安排,是否涉及關聯方資金占用等不合規情形。

報告期各期末,科力股份應收賬款余額分別為1.3億元、1.04元、1.63億元及1.17億元,2020年-2022年,公司應收賬款余額占營業收入的比例分別為41.7%、30.98%、36.51%。各期公司應收賬款賬面價值占同期流動資產的比例分別為41.29%、30.55%、47%、36.57%。

從應收賬款賬齡來看,公司1年以內的應收賬款占比各期分別為86.97%、86.31%、91.45%及89.22%。報告期各期,公司信用期內的應收賬款占比分別為90.95%、89.08%、93.18%及91.62%,應收賬款信用期內款項大于應收賬款1年以內款項。由此來看,科力股份面臨國企、央企客戶,是否存在放寬信用期的情況?

報告期內,科力股份存貨賬面余額分別為5789.18萬元、8077.53萬元、8041.41萬元及7384.87萬元,其中主要包括原材料、在產品、庫存商品、周轉材料等。

從存貨庫齡上看,科力股份庫齡以1年以內為主,不過,公司3年以上庫齡的存貨余額逐年升高,報告期各期分別為421.39萬元、454.74萬元、538.28萬元及549.9萬元。

科力股份表示,基于謹慎性原則,公司對存貨庫齡3年以上(含3年)的化工原材料、在產品、庫存商品及發出商品,全額計提存貨跌價準備。但實際上,報告期各期末,公司存貨跌價準備余額分別只有288.31萬元、321.95萬元、394.69萬元和516.88萬元,低于存貨庫齡3年以上存貨金額。

基于此,科力股份還需進一步說明相關信息披露是否準確,對相關存貨跌價準備計提的充分性、是否存在少提減值的情形。

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